О предоставлении государственной статистической отчётности
по форме № 12-Ф за 2023 год

Управление Федеральной службы государственной статистики по Краснодарскому краю и Республике Адыгея сообщает о необходимости предоставления отчёта по форме № 12-Ф «Сведения об использовании денежных средств» (далее – Форма), утвержденной приказом Росстата от 29 июля 2022 года № 536. Cроки предоставления вышеуказанной отчетности – с 14 февраля по 1 апреля 2024 года.

Состав показателей Формы не изменился.

По итогам 2023 года указанную Форму предоставляют по месту своего нахождения все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам (кроме субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций, государственных (муниципальных) учреждений, некредитных финансовых организаций).

При наличии у юридического лица обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс и ведущих учет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и расходов на производство и продажу товаров, продукции, работ, услуг, настоящая форма заполняется как по каждому такому обособленному подразделению, так и по юридическому лицу с исключением данных таких обособленных подразделений.

Форму предоставляют филиалы ОАО «РЖД», обособленные подразделения ПАО «Вымпелком», ПАО «Ростелеком», ООО «Ростелеком-Розничные системы».

При заполнении Формы указываются все предусмотренные реквизиты и показатели.

В случае отсутствия наблюдаемого явления предоставляется подписанный в установленном порядке отчёт по Форме с заполненным титульным разделом формы (пустой отчет). В остальных разделах не должно указываться никаких значений данных,
в том числе нулевых и прочерков.

Бланк Формы и Указания по заполнению размещены на сайте Краснодарстата https://23.rosstat.gov.ru/ в разделе Главная страница/ Респондентам /Формы федерального статистического наблюдения и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности /Альбом форм федерального статистического наблюдения.

При заполнении отчета необходимо строго следовать Указаниям, приведенным на бланке Формы.

Форма заполняется в тысячах рублей, в целых числах.

По графе 3 данной Формы показывается общий объем израсходованных денежных средств, кроме движения между статьями.

По графе 4 данные заполняются на основании аналитического учета расходования прибыли (чистая прибыль). Согласно действующему законодательству, чистая прибыль организации может быть направлена на отчисления
в резервный капитал, на выплату дивидендов, капитализацию организации, а также на прочие выплаты по решению акционеров (учредителей) организации.

Обращаем Ваше внимание на заполнение следующих строк:

1. По строке 293 «Расходы по финансированию долгосрочных инвестиций» отражаются расходы по финансированию долгосрочных инвестиций. Учет долгосрочных инвестиций организации ведут на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

По строке 293 учитываются расходы, связанные с приобретением внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, финансовые вложения в государственные ценные бумаги, предоставление займов другим лицам на срок более года. Под долгосрочными инвестициями понимаются затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов, а также затраты организации по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота.

2. По строке 294 отражаются расходы на создание и приобретение внеоборотных активов для осуществления обычных видов деятельности.

3. По строке 295 приводятся затраты на капитальные вложения: создание, приобретение или строительство новых объектов, реконструкцию старых, на техническое перевооружение производства или же на его расширение, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря.

4. По строке 296 отражаются расходы на покупку и создание средств программного обеспечения, включая крупные базы данных, которые предполагается использовать более одного года.

5. По строке 297 показываются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки – расходы, относящиеся к созданию новой
или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности, расходы на изобретательство. Указанный показатель заполняют организации, которые выполняют научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы собственными силами или (и) являются по договору заказчиками указанных работ.

6. По строке 303 показываются расходы состоящих на балансе организации обслуживающих хозяйств, деятельность которых не связана с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, явившихся целью создания данной организации: жилых домов, общежитий, прачечных, бань, столовых и буфетов; детских дошкольных учреждений (садов, яслей), домов отдыха, санаториев и других учреждений оздоровительного и культурно-просветительского назначения.

7. По строкам 306-311 отражаются расходы по: освещению, отоплению, ремонту и другие расходы, связанные с содержанием указанных объектов, находящихся на балансе организации. К объектам физкультурно-оздоровительной деятельности относятся: бани, душевые, солярии, физкультурно-оздоровительные комплексы, бассейны, катки и т.п.

8. По строкам 312-321 отражаются расходы, непосредственно связанные с оказанием услуг обслуживающих производств и хозяйств.

9. По строке 322 отражаются выплаты социального характера. При определении состава выплат следует руководствоваться Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 – П-5(м).

- из них по строке 323 отражаются надбавки к пенсиям и единовременные пособия уходящим на пенсию.

10. По строке 324 отражаются расходы на благотворительные цели, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», к которым относятся: социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и др.; подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам; содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности; охрана окружающей среды
и защита животных; социальная реабилитация детей-сирот, безнадзорных детей; содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы.

11. По строке 325 юридические лица отражают средства, перечисленные структурным обособленным подразделениям, имеющим отдельный баланс и расчетный счет.

12. По строке 326 в качестве представительских расходов учитываются следующие затраты: расходы на проведение официального приема, на транспортное обеспечение доставки участников к месту проведения представительского мероприятия
и (или) заседания руководящего органа переводчиков и обратно; расходы на буфетное обслуживание во время переговоров; расходы на оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате организации, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

Не учитываются в составе представительских расходов расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

13. По строке 327 отражаются фактически оплаченные услуги банков и других финансово-кредитных учреждений по выдаче работникам заработной платы, услуги кредитных учреждений по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) операций; по строке 328 – расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет), расходы на наружную рекламу, на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании, изготовление рекламных брошюр
и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках, расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний; услуги аудиторских организаций, связанных с аудиторской проверкой финансово-хозяйственной деятельности организации.

14. По строке 329 отражаются отчисления в отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды, в частности, фонд фундаментальных исследований.

15. По строке 330 отражается общий объем израсходованных денежных средств по всем видам деятельности организаций: текущей (уставная деятельность организации), инвестиционной (вложения в недвижимость, оборудование, нематериальные и другие внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения), финансовой (краткосрочные финансовые вложения).

Обращаем внимание, что в связи с отсутствием одноименных строк и расхождениями в статистическом и бухгалтерском учете увязка показателей формы № 12-Ф и формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, приведенная в Указаниях по заполнению формы № 12-Ф, носит рекомендательный характер.

В соответствии с ПБУ 23/2011 в «Отчете о движении денежных средств», утвержденным приказом Минфина от 02 февраля 2011 года, отражаются не только данные о денежных средствах, но и о денежных эквивалентах (высоколиквидные финансовые вложения, например, депозиты организации «До востребования в банках»), в форме № 12-Ф – только данные о движении денежных средств.

Обращаем внимание на особенности заполнения формы № 12-Ф ТСЖ. Если ТСЖ является владельцем специального счета, информация о движении денежных средств по этому счету должна быть отражена на счете компании, несмотря
на то, что данные средства не являются ее собственностью. Права на денежные средства, находящиеся на специальном счете и сформированные за счет взносов на капитальный ремонт, принадлежат собственникам помещений
в многоквартирном доме.

Контроль при заполнении формы

Строка 330 гр. 3 > суммы строк 293, 303, 322, 324, 325, 326, 327, 328, 329 по гр. 3;

строка 330 гр. 4 > = суммы строк 293, 303, 322, 324, 325, 326, 327, 328, 329 по гр. 4;

графа 3 > графы 4;

по графам 3, 4: строка 293 >= строке 294;

строка 294 >= суммы строк с 295 по 297;

строка 303 >= суммы строк с 306 по 312, 314, 316, 318, 320;

строка 312 >= строке 313;

строка 314 >= строке 315;

строка 316 >= строке 317;

строка 318 >= строке 319;

строка 320 >= строке 321;

строка 322 >= строке 323;

строка 327 по графе 3 > 0.

При проведении статистического наблюдения гарантируется конфиденциальность полученной информации.

С 1 января 2022 года все юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также субъекты малого предпринимательства обязаны предоставлять первичные статистические данные исключительно в электронной форме. Порядок предоставления данных в электронной форме определяется постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 2008 г. № 620 «Об условиях предоставления в обязательном порядке статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета» с учетом изменений, принятых в 2021 году.

Статистическая отчетность предоставляется через спецоператоров связи или по WEB – сбору с применением средств электронно-цифровой подписи и криптографической защиты информации.

XML- шаблон по Форме размещен на сайте Краснодарстата Главная страница/ Респондентам/Статистическая отчетность в электронном виде/ Шаблоны форм статотчетности.

Напоминаем, что согласно Федеральному закону от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации», «Положению об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета», утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.08.2008 № 620, не предоставление или несвоевременное предоставление респондентами первичных статистических данных, либо предоставление недостоверных первичных статистических данных, влечет за собой административную ответственность в рамках статьи 13.19 Кодекса Российской Федерации
об административных правонарушениях.

Консультацию по заполнению отчетности можно получить:

Наименование территории	Исполнитель (Ф.И.О.)	Контактный телефон
Краснодарский край	Леонтьева Надежда Николаевна	8 (861) 262-42-38
Республика Адыгея	Антропова Людмила Петровна	8 (8772) 52-65-04